Particuliers

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.

Vous devez déclarer votre revenu foncier net.

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :

• Frais de réparation et d'entretien

• Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

• Provisions pour charges de copropriété

• Frais de gestion

• Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

• Intérêts des emprunts

• Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 € . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.

La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr .

Si vous devez faire une déclaration papier

Vous devez remplir le formulaire n°2044.

Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

• Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple,  monument historique )

• Vous avez opté pour la déduction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple,  dispositif "Borloo neuf" )

• Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des  dispositifs Scellier 

• Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges

• Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement.

La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

•  Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 

•  Dépliant d'information  sur les revenus fonciers

• Notice explicative de la déclaration de revenus

• Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers (formulaire n°2044).